如您对本文有任何问题，可联系涉外律师刘合君团队（成员工作语言：中文、俄语），微信：huanefocus。
1概述
1.1 纳税义务人
社会税的纳税人是指：
(1)根据劳动协议(合同)或在未签订劳动协议(合同)的情况下雇佣居民自然人，并向其发放工资、报酬和其他收益的法人及其独立经营单位、非居民常设机构、个体企业(用人单位)；
(2)根据劳动协议(合同)或未签订劳动协议(合同)的情况下，向居民自然人在塔吉克斯坦境内提供的服务(劳务)进行支付的法人、法人独立经营单位、非居民常设机构、个体企业为社会税的纳税人，但作为个体企业进行注册的居民自然人除外；
(3)第(1)条和第(2)条中列明的收到报酬的自然人；
(4)在塔吉克斯坦境内从事个体经营活动的自然人，包括作为未注册为法人的农业(农场)生产部门成员的自然人。
1.2 征收范围
(1)纳税义务人第(1)条、第(2)条和第(3)条所指纳税人的征税范围为：
①纳税人支付给雇佣劳动者的工资、酬金和其他收入；
②纳税义务人第(1)条和第(2)条中未指出的支付给自然人的付款、酬金和其他收入。
(2)对于纳税义务人第(1)条、第(2)条和第(3)条指出的纳税人而言，征税范围是根据劳动和民事协议(合同)确定的工资、酬金和其他收益，其范围是纳税人针对所实施的劳务、提供的服务而支付给非个体企业的自然人的款项，其中包括按照版权协议所确定的款项和酬金。
(3)对于纳税义务人第(4)条所指的纳税人而言，其征税对象为经营活动的总收入。
(4)对于纳税义务人第(1)条和第(2)条而言，以下项目不在征税范围内：
①在民事合同范围内应支付的款项，这些合同的对象为所有权或其他财产所有权(财产权)的转移，以及其他与财产使用(财产权)转让有关的合同范围内应缴纳的款项；
②根据与塔吉克斯坦境外的分支机构和居民法人代理人所订立的劳动合约(合同)向外国公民和无国籍人员所支付的款项；
③向外国公民和无国籍人员在塔吉克斯坦境外以及在劳务和服务提供民事类合同范围内所开展活动支付的款项。
1.3 税率
(1)除另有规定外，承保人社会税税率为25%，被保险人社会税税率为1%。
(2)对于持摊贩牌照从事个体经营活动的自然人，以及未注册为法人的农业(农场)生产部门成员，适用塔吉克斯坦政府规定的社会税最小额度。对于持摊贩牌照从事个体经营活动的自然人，作为被保险人的社会税税率为纳税基数的1%，但是不低于为个体企业(持摊贩牌照从事个体经营活动的自然人)所规定的社会税最高额度。
(3)对于为外国使(领)馆、国际组织驻塔吉克斯坦代表处进行劳务施工、提供服务且独立缴纳社会税的塔吉克斯坦公民来说，社会税税率为：承保人缴纳25%，被保险人缴纳1%。
(4)就社会保险而言，其中包括个体企业、未注册法人的农业 (农场)生产部门成员以及本部分第(2)条所述人员的退休保障，根据税法规定的所缴纳的社会税总额为上述自然人社会保险申报收入的20%。如果未到保险期，根据国家社会保障法的相关规定，全期内实际社会保险已缴纳社会税总额视为不少于针对指定退休金和其他种类社会保障而规定的最小保险期内所实行的数额。
2 税收优惠
以下收入免税：
(1)非塔吉克斯坦公民、向塔吉克斯坦驻外外交和领事代表处提供劳务和服务的自然人的收入；
(2)在实施塔吉克斯坦政府投资项目的框架内，外国公民的受雇劳动收入；
(3)根据上文个人所得税税收优惠规定的免除所得税的收入。
3 应纳税额
3.1 税基
(1)纳税义务人第(1)条中所指的纳税人，即用人单位，其税基为用人单位在纳税期向自然人支付的工资、酬金和其他收益。
(2)纳税义务人第(2)条中所指的纳税人的税基为纳税期向自然人支付的未扣除的款项、酬金和其他收益(不含补偿和扣款)。
(3)纳税义务人第(3)条中所指的自然人纳税人的税基为纳税期内所获得的工资、支付款、酬金和其他收益(不含扣款)。
①在确定税基时，要核算所有支付款和酬金，包括征税对象所确定的版权酬金，尤其是用于自然人的商品(劳务、服务、财产或其他权利)的全部或部分缴纳款，上文规定的税收优惠除外。
②对于根据劳务或民事协议(合同)向外国外交、领事代表处、国际组织驻塔吉克斯坦代表处提供劳务、服务的居民自然人(并且该居民自然人未履行作为纳税人的义务)而言，其税基为在纳税期内获得的工资、支付款和其他酬金(不含扣款)。此类自然人的收入信息要每个季度经塔吉克斯坦外交部提交给国家主管税务机关，提交期限为该季度结束后次月的15日之前。
(4)个体企业(其中包括纳税义务人第(4)条中指出的未注册为法人的农业生产部门成员)的税基为此类纳税人在纳税期内从经营活动中所获得的现金或实物形式的总收入(不含扣款)。
(5)计算商品(劳务、服务)类实物形式的支付款和其他酬金的税基，根据其市场价格，取该类商品缴纳(计算)日市场价。对此类商品(劳务、服务)的价格进行国家调节时，则国家可调零售价格取此类商品缴纳(计算)日市场价。
3.2 应纳税额
除另有规定外，应上缴国库的社会税数额应采用税基乘以相应税率的方式来确定
4 其他
除纳税义务人第(1)条至第(3)条规定情况外，就未注册为法人的农业(农场)生产部门成员而言，按照规定的程序扣除，并将社会税税款上缴国库，其期限为当前纳税期次月的15日内。
就任职于国际组织、外交、领事代表处以及塔吉克斯坦同级驻外单位国家部门的塔吉克斯坦公民的社会税而言，在当前会计季度次月的15日内，由塔吉克斯坦财政部作为用人单位提交核算并同时征税。
持摊贩牌照从事经营活动的个体户，在向国库缴纳摊贩牌照费的同时缴纳社会税。基于执照实施经营活动的个体户，以及上文税率第 (2)条中确定的塔吉克斯坦公民，在当前纳税期的次月15日之前，提交纳税申报表并同时缴纳税款。
法人纳税人、法人独立经营单位、非居民常设机构、基于执照实施经营活动的个体户以及纳税义务人第(1)条和第(2)条中规定的个体户，向其税务机关提交一份社会税和所得税的统一报表(报表按照国家主管税务机关规定的格式编制)，并且缴纳税款期限为当前会计月次月的15日之前。
未注册为法人的农业(农场)生产部门向其所属税务机关提交一份生产部门成员社会税和所得税的统一报表(报表按照国家主管税务机关规定的格式编制)，并且缴纳税款期限为当前会计半年期的次月的15日之前。
上文税率第(3)条规定的塔吉克斯坦公民，每季度向其属地的税务机关提交一份社会税和所得税的统一报表(报表按照国家主管税务机关规定的格式编制)，并且缴纳税款期限为当前会计季度次月的15日之前。
由税务机关进行社会税缴税检查。社会税的计算和缴纳程序以及纳税申报表(核算)格式由塔吉克斯坦主管税务机关和财政部协商确定。
俄语律师，哈萨克斯坦律师，乌兹别克斯坦律师，塔吉克斯坦律师，吉尔吉斯斯坦律师，土库曼斯坦律师，俄罗斯律师，俄罗斯华人律师，法律
讲俄语的律师，俄语法务，俄罗斯华人律师，商务部推荐律师，贸促会推荐律师，外交部推荐，华人律师，会俄语的律师，俄语合同审核，俄语法律合同翻译，俄语律师刘合君，俄语合同翻译，俄语法律文件翻译，俄语翻译，俄罗斯律师，俄罗斯税务，俄罗斯律师事务所，俄语律师事务所，俄国律师，北京俄语律师，中国俄语律师，塔吉克斯坦律师，乌兹别克斯坦律师，哈萨克斯坦律师，华人律师，吉尔吉斯斯坦律师，土库曼斯坦律师，白俄罗斯律师，俄罗斯律师，乌克兰律师，俄语律师事务所，中俄律师，中俄投资法律，上海俄语律师，广州俄语律师，北京俄语律师，新疆俄语律师，深圳俄语律师，哈尔滨俄语律师，吉林俄语律师，辽宁俄语律师，莫斯科，重庆俄语律师，西安，俄语律师，中国俄语律师网，圣彼得堡，华人律师，俄语律师，叶卡捷琳堡律师，税务，报账，俄语，懂中文的的俄罗斯律师，俄语律师，俄罗斯律师协会，俄罗斯工商会，律师，海南，四川，俄语陪同翻译，说俄语的律师，俄语律师，俄罗斯律师，投资，贸易，俄罗斯，最新消息，俄罗斯新闻，经济，法律，俄罗斯企业尽职调查，仲裁，诉讼，合同，信用证纠纷，俄罗斯，建设工程，建筑，专利代理，申请，乌兹别克斯坦，商标，侵权，知识产权，修船合同，造船合同，采购合同，买卖合同，纠纷，律师，中亚，投资，尽调，公司注册，公司登记，企业注册，乌兹别克斯坦注册公司，塔吉克斯坦注册公司，吉尔吉斯斯坦注册公司，土库曼斯坦注册公司，俄罗斯注册公司，哈萨克斯坦注册公司，中国俄罗斯律师事务所，俄罗斯著名律师，法务，合同审核，俄语，哈尔滨，哈萨克斯坦中国律所，乌兹别克斯坦中国律所，赴俄投资法律风险，俄罗斯投资法律，俄语，律师，俄文，采购合同，协议，俄语法律翻译服务，俄罗斯，建设工程，协会，建筑工程，平行进口，重庆，律师，卢布，换汇率，诈骗，俄罗斯报警电话，俄罗斯警察，律师，俄罗斯被诈骗，留学生，微信换汇，塔吉克斯坦，乌兹别克斯坦，吉尔吉斯斯坦，哈萨克斯坦，土库曼斯坦，被骗，骗子，不支付货款，办签证，机票，聘请律师，北京十大律师事务所，北京聘请律师，北京律师事务所排名，融资租赁纠纷，刘和君律师，俄语，律师，济南，哈尔滨，长春，沈阳，呼和浩特，太原，石家庄，俄语，律师乌鲁木齐，刘合军，兰州，西宁，银川，西安，昆明，贵阳，武汉，长沙，远东律师，远东俄语律师，华人律师，俄罗斯，郑州，济南，南京，杭州，福州，合肥，南昌，广州，俄语律师，律师事务所，南宁，海口，福州，福建，厦门，俄语陪同翻译，重庆，深圳，宁波，俄语翻译，俄语商务，翻译，陪同，价格，当地，俄语，本地，找俄语翻译，俄语律师，刘合君，海口，海南，俄语法律翻译，同声传译，俄语，高水平俄语律师，俄语翻译，信达立律师事务所，济宁，河北，石家庄，山西，太原，内蒙古自治区，律师，俄语律师，乌兰察布，辽宁，刘和军律师，沈阳，大连，鞍山，民间借贷，欠款，欠钱不还，信用证，吉林，长春，黑龙江，哈尔滨，俄语律师，黑河，江苏，南京，俄语律师，浙江，杭州，安徽，哈萨克斯坦律师，福建，福州，俄语律师，江西，南昌，山东，济南，俄语律师，律师，河南，俄语律师，律师，郑州，涉俄律师，湖北，武汉，湖南，俄语律师，长沙，俄语涉外律师，俄语律师，广西壮族自治区，南宁，海南，海口，吉尔吉斯斯坦律师，四川，成都，俄语，中亚，哈萨克斯坦，律师，云南，昆明，俄语律师，律师，莫斯科，乌兹别克斯坦，律师，甘肃，兰州，青海，西宁，宁夏，银川，新疆，乌鲁木齐，塔吉克斯坦律师，海商法律师，造船，修船，港口，货代合同，运输合同，俄语律师
