白俄罗斯税收概况表

2023-07-28 来源: 环俄网 阅读:

环俄网【www.huanenet.com】--中国专业的俄语国家投资法律智库。授权联系人刘合君俄语律师微信:huanefocus

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A.直接税:企业

1.居民企业

居民企业的认定

在白俄罗斯境内注册成立的企业

征税对象

全球所得征税

 

 

 

利润税基本税率

18%25%(银行、保险公司、个人贷款公司)

25%(外汇合约买卖收益)

10%(高科技产品生产利润)

30%(电信运营商、个人贷款公司)

3%(简易税收征收体系下符合条件的小型公司)

替代最低税规定

资本利得

作为公司收入的一部分征税

亏损结转

可以,结转年限最长不得超过十年

亏损转回

不可以

境外税收抵免

可以,已在国外缴纳的税款可以抵免

2.非居民企业

利润税基本税率

18%

非居民企业转让持有的居民企业股份而取得的收入

12%

不动产销售收入

15%

预提税

分公司利润

不征税

股息分红

12%

利息

10%

0%(适用于某些公共债务和公司债券)

特许权使用费

15%

技术使用费

15%

管理费

15%

3.特殊事项

一定持股条件下的股息免税待遇

境内分红:无

境外分红:无

 

 

 

 

 

税收优惠

外国投资

白俄罗斯自由经济区内的企业

高科技园区内的企业

“巨石”中白工业园内的企业

高新技术产品及服务

在小城镇和农村投资企业、开展贸易及消费者服务行业

研发技术使用权的转让

汽车制造业

反避税体系

转让定价法规

资本弱化法规

受控外国企业法规

一般反避税规则(GAAR)

其他反避税法规

B.直接税:个人

1.居民纳税人

居民纳税人的认定

本国公民和拥有白俄罗斯永久居住权者;以及在一年中停留超过183天的外国人

应税所得

全球所得征税

 

税率

一般税率:13%

专业性收入税率:16%从赌博业务企业取得的赌博收益:4%

简易税收征收体系下符合条件的小型公司:3%

替代最低税规定

 

资本利得

证券、企业财产、知识产权相关资本利得:作为普通收入纳税;

企业经营相关且持有超过3年:免税

境外税收抵免

可以,已在国外缴纳的税款可以抵免

 

社会保障税

健康保险,养老金:

①个人承担1%;

②雇主承担34%

2.非居民纳税人

税率

一般税率:13%

专业性收入税率:16%

非居民纳税人转让持有的居民

13%(持有三年以上免税)

企业股权的收入


非居民纳税人销售不动产收入

13%

预提税税率

工资薪金

一般税率:13%

 

股息分红

13%、6%(2025年1月1日前,适用的优惠税率)

利息

13%、6%(2025年1月1日前,适用的优惠税率)0%(适用于某些银行存款、公共债务和公司债券等)

特许权使用费

13%

技术使用费

13%

董事费

13%

16%(如为商业所得)

C.间接税:增值税

 

征税范围

销售货物

提供应税劳务

进口货物

未进行增值税登记注册的非居民企业的境内收购行为

增值税(标准税率)

20%

增值税(低税率)

0%,10%

增值税(高税率)

25%

登记/注销登记门槛

D.其他税收

遗产税

净资产税(个人)

净资产税(公司)

不动产税

资本取得税

无,但国家对股份登记征收0.2%的国家责任金。

交易税

印花税

有,税率从0.1%到25%不等

消费税

其他主要税种

关税

E.基本信息

税法体系

《白俄罗斯共和国税法典》


《总统政令及法令》

 会计准则

国际财务报告准则(IFRS)、白俄罗斯公认会计准则

货币

白俄罗斯卢布(BYN)

外汇管制

有,大部分资本交易需要中央银行的批准

 

官方网站

全国法律互联网门户网站

(http://www.pravo.by/)

财政部(http://www.minfin.gov.by/)

税务部(http://www.nalog.gov.by/ru/)

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